Wykaz podatników VAT – podstawa prawna
| Podstawa prawna | Opis przypadku | |
| Podstawa prawna wykreślenia podatnika z rejestru podatników VAT | ||
| Art. 96 ust. 9 ustawy o VAT (w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2016 r.) | podatnik nie istnieje lub mimo podjętych udokumentowanych prób nie ma możliwości skontaktowania się z podatnikiem albo jego pełnomocnikiem | |
| Art. 96 ust. 7ba ustawy o VAT | wykreślenie członka grupy VAT z chwilą rejestracji grupy VAT | |
| Art. 96 ust. 7bb ustawy o VAT | wykreślenie grupy VAT , która utraciła status podatnika | |
| Art. 96 ust. 9 pkt 1 ustawy o VAT | podatnik nie istnieje | |
| Art. 96 ust. 9 pkt 2 ustawy o VAT | mimo podjętych udokumentowanych prób nie ma możliwości skontaktowania się z podatnikiem albo jego pełnomocnikiem | |
| Art. 96 ust. 9 pkt 3 ustawy o VAT | dane podane w zgłoszeniu rejestracyjnym VAT-R są niezgodne z prawdą | |
| Art. 96 ust. 9 pkt 4 ustawy o VAT | podatnik albo jego pełnomocnik nie stawia się na wezwania naczelnika urzędu skarbowego, naczelnika urzędu celno-skarbowego, dyrektora izby administracji skarbowej lub Szefa Krajowej Administracji Skarbowej | |
| Art. 96 ust. 9 pkt 5 ustawy o VAT | posiadane informacje wskazują na prowadzenie przez podatnika działań z zamiarem wykorzystania działalności banków w rozumieniu art. 119zg pkt 1 Ordynacji podatkowej lub spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi w rozumieniu art. 119zg pkt 9 Ordynacji podatkowej | |
| Art. 96 ust. 9 pkt 6 ustawy o VAT | wobec podatnika sąd orzekł, na podstawie odrębnych przepisów, zakaz prowadzenia działalności gospodarczej | |
| Art. 96 ust. 9a pkt 1 ustawy o VAT | podatnik zawiesił wykonywanie działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej na okres co najmniej 6 kolejnych miesięcy | |
| Art. 96 ust. 9a pkt 2 ustawy o VAT | podatnik będąc obowiązanym do złożenia deklaracji, o której mowa w art. 99 ust. 1, 2 lub 3 ustawy o VAT, nie złożył takich deklaracji za 6 kolejnych miesięcy lub 2 kolejne kwartały | |
| Art. 96 ust. 9a pkt 3 ustawy o VAT | podatnik składał przez 6 kolejnych miesięcy lub 2 kolejne kwartały deklaracje, o których mowa w art. 99 ust. 1, 2 lub 3 ustawy o VAT, w których nie wykazał sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia | |
| Art. 96 ust. 9a pkt 4 ustawy o VAT | podatnik wystawiał faktury lub faktury korygujące, dokumentujące czynności, które nie zostały dokonane | |
| Art. 96 ust. 9a pkt 5 ustawy o VAT | podatnik prowadząc działalność gospodarczą wiedział lub miał uzasadnione podstawy do tego, aby przypuszczać, że dostawcy lub nabywcy biorący udział pośrednio lub bezpośrednio w dostawie tego samego towaru lub usługi uczestniczą w nierzetelnym rozliczaniu podatku w celu odniesienia korzyści majątkowej | |
| Podstawa prawna niedokonania rejestracji podmiotu jako podatnika VAT | ||
| Art. 96 ust. 4a pkt 1 ustawy o VAT | dane podane w zgłoszeniu rejestracyjnym są niezgodne z prawdą | |
| Art. 96 ust. 4a pkt 2 ustawy o VAT | podmiot ten nie istnieje | |
| Art. 96 ust. 4a pkt 3 ustawy o VAT | mimo podjętych udokumentowanych prób nie ma możliwości skontaktowania się z tym podmiotem albo jego pełnomocnikiem | |
| Art. 96 ust. 4a pkt 4 ustawy o VAT | podmiot albo jego pełnomocnik nie stawia się na wezwania naczelnika urzędu skarbowego | |
| Art. 96 ust. 4a pkt 5 ustawy o VAT | posiadane informacje wskazują na prowadzenie przez podatnika działań z zamiarem wykorzystania działalności banków do celów mających związek z wyłudzeniami skarbowymi | |
| Art. 96 ust. 4a pkt 6 ustawy o VAT | wobec podmiotu sąd orzekł, na podstawie odrębnych przepisów, zakaz prowadzenia działalności gospodarczej | |
| Art. 96 ust. 4d ustawy o VAT | naczelnik urzędu skarbowego nie dokonuje rejestracji grupy VAT jako podatnika VAT, jeżeli nie są spełnione warunki uznania grupy VAT za podatnika, i zawiadamia o braku rejestracji przedstawiciela grupy VAT | |
| Podstawa prawna przywrócenia podatnika jako podatnika VAT | ||
| Art. 96 ust. 9h ustawy o VAT | jeżeli podatnik, o którym mowa w ust. 9 i ust. 9a pkt 2, udowodni, że prowadzi opodatkowaną działalność gospodarczą oraz, w przypadku niezłożenia deklaracji pomimo takiego obowiązku, niezwłocznie złoży brakujące deklaracje | |
| Art. 96 ust. 9i ustawy o VAT | jeżeli podatnik, o którym mowa w ust. 9a pkt 4, wykaże że prowadzi działalność gospodarczą, a wystawienie faktury lub faktury korygującej, o których mowa w ust. 9a pkt 4, było wynikiem pomyłki lub nastąpiło bez wiedzy podatnika | |
| Art. 96 ust. 9j ustawy o VAT | jeżeli podatnik, o którym mowa w ust. 9 pkt 5, udowodni że prowadzone przez niego działania nie są realizowane z zamiarem, o którym mowa w ust. 9 pkt 5, albo wyjdą na jaw inne okoliczności lub dowody, z których wynikał brak tego zamiaru | |
| Art. 96 ust. 9k ustawy o VAT | przywrócenie zarejestrowania członka grupy VAT w związku z wykreśleniem z rejestru tej grupy | |